会计师事务所直播课--企业所得税汇算清缴实战攻略及税务风险管理

数智财税大时代，企业所得税汇算清缴实战攻略及税务风险管理
本课程全面系统讲解汇算清缴业务知识及操作技巧，企业所得税相关的最新政策精彩解读，从收入类、扣除类、资产类、亏损类、税收优惠类、征收管理类、特别纳税调整同期资料管理、非居民企业汇算清缴管理、汇算清缴境外抵免管理、企业重组清算所得税管理共10个维度，12个板块讲解企业纳税调整风险关键点与节税筹划技巧。帮助企业熟悉掌握汇算清缴的相关政策，助力企业财税合规管理，绝缘税务风险。

直播时间：2025-04-12 09:00-17:00 6小时直播纯干货特价优惠980元
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第一部分:企业所得税汇算清缴概述
一、企业汇算清缴的概念
(一)什么是企业所得税汇算清缴?
(二)企业所得税汇算清缴适用范围
(三)企业所得税汇算清缴申报方式
(四)企业所得税汇算清缴时间
(五)企业所得税汇算清缴的纳税人
六)企业所得税汇算清缴纳税人的责任
七)企业所得税汇算清缴的纳税人的权利
八)企业所得税汇算清缴适用税率
(九)企业所得税汇算清缴的程序
(十)应纳税所得额和应纳税额的计算
(十一)企业所得税汇算清缴报送资料
(十二)企业所得税汇算清缴工具-申报表
(十三)跨地区经营汇总纳税企业的汇算清缴
(十四)合并纳税企业的汇算清缴
(十五)主管税务机关的审核
二、汇算清缴的主角-企业所得税
(一)企业所得税-----税中之王
（二)企业所得税的管理难度
(三)企业所得税的管理24字方针
(四)企业所得税汇算清缴的核心理念纳税调整
(五)企业所得税汇算清缴十大控制

第二部分:收入类税务风险管理
一、企业所得税收入的分类
二、判断企业所得税视同销售的方法
三、特殊销售方式收入的确认
四、不适用权责发生制确认的所得税收入
五、会计上确认收入，但税法不认可的收入
六、会计上确认收入，但税法不认可的收入
七、企业所得税收入与增值税收入及会计核算收入差异比较
八、企业所得税免税收入与不征税收入
九、税收收入相关主要文件
总结:企业所得税收入十大风险把控

第三部分:扣除类税务风险管理
一、扣除类-两大条件和基本原则
二、费用税前扣除项目标准
三、费用税前限额扣除项目
四、费用税前不得扣除项目
五、成本费用税前列支与发票的关系
六、企业取得跨年度的费用支出凭证的涉税处理
七、工资薪金税前扣除范围、原则及跨年支付问题
八、个人所得税“工资”的差异关注
九、企业支付离、退休人员费用的税务处理
十、解除劳动合同、提前退休、内部退养和买断工龄获得一次性补偿支出的涉税处理
十一、各类保险费税前扣除全面梳理
十二、哪些费用可以作为福利费项目列支?
十三、劳动保护费支出与工作服的税务处理
十四、培训费和教育经费的税务处理
案例:老板报销的EMBA费用能否在职工教育经费列支?
十五、工会经费的账务税务处理
十六、业务招待费用的纳税调整
(一)合理界定业务招待费的范围
(二)计算业务招待费基数
1、营业外收入作为计算业务招待费扣除限额的计算基数吗?
2、股权投资企业计算业务招待费的基数
3、查补收入可以作为计提业务招待费的基数
(三)业务招待费扣除限额的计算
1、公司开办(筹建)期间业务招待费的处理
2、生产经营期间业务招待费扣除限额的确定
(四)企业购买高尔夫球会员卡招待客户使用，缴纳的会员费是否可在税前扣除
（五)业务招待费与会议费、业务招待费要与业务宣传费、业务招待费要与误餐费区别
十七、差旅费和会议费的税前扣除需要提供哪些证明材料?
十八、出差补助要发票吗，要扣个税吗?
十九、广告费、业务宣传费
二十、经济和同违约金能否税前列支，需要发票吗?
二十一、企业支付佣金是否必须取得发票才能税前扣除
二十二、利息费用的财税差异与纳税调整
(一)关联企业间借款利息费用的税务处理
(二)企业向非金融机构借款利息支出如何在企业所得税前列支?
(三)企业向个人借款的利息支出能在企业所得税前列支吗?
二十三、公益性捐赠
(一)公益性捐赠的含义
(二)公益性捐赠税前扣除基本政策
(三)“限额扣除”与“全额扣除么?
(四)公益性捐赠票据
(五)符合条件的公益性社会组织有哪些?
(六)公益性捐赠税前扣除的必备条件
(七)扶贫捐赠税前扣除的特殊政第内突是什么
(八)扶贫捐赠和一般公益性捐赠的区别是什么
(九)公益性捐赠5步曲
二十四、以前年度发生的应扣未扣费用如何进行税务处理

第四部分:资产类税务风险管理
一、固定资产
(一)企业取得的没有发票的固定资产，计提的折旧能否税前扣除?
(二)补提以前年度应提未提折日能否税前列支?
(三)哪些固定资产可以采取缩短折旧年限或采取加速折旧的方法?
(四)案例:某公司巧用加速折旧后合理节税
二、企业租用个人私家车的财税处理
三、企业购买的财务软件能否进行加速摊销?
四.企业购买的古董字画可以计提折旧税前列支吗?
五、企业资产损失
(一)“资产损失”的“资产”是如何定义的?
(二)资产损失是如何分类的?资产损失的扣除年度是如何规定的?
(三)资产损失适用什么原则?
(四)资产损失的会计处理是如何规定的?
(五)对跨地区经营汇总纳税企业如何申报资产损失?
(六)对关联方资产转移形成损失能否扣除?
(七)企业向税务机关申报扣除资产损失，需要报关哪些资料?
(八)根据25号公告，哪些资产损失应以清单申报的方式留存备查？哪些资产损失应以专项申报的方式留存备查?
(九)为方便税务机关资产损失检查，企业应当做哪些准备?
(十)企业资产损失相关的证据如何分类?
(十一)企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理?
(十二)资产损失认定税务风险
总结：资产十大风险把控

第五部分：亏损类税务风险管理
一、亏损弥补的年限
(一) 一般规定:5年
(二)延长亏损弥补年限的五种特殊情形
二、对外投资发生亏损
三、企业重组的亏损弥补
四、境外所得的亏损弥补
五、筹办期的亏损弥补
总结:亏损十大风险把控

第六部分:税收优惠类税务风险管理
一、税收优惠分类
二、符合条件的小型微利企业减免企业所得税
三、高新企业如何享受税收优惠?
(一) 享受高企业所得税汇算清缴必须填报“基础信息表”
(二)关注高新技术企业优惠情况明细表财务指标数据填报的勾稽关系
(三)重要提醒:高企研发费用勾稽数据混乱有风险
(四)不是所有的高企都减按15%缴纳企业所得税
(五)享受定期减免税收优惠和高企税收优惠或者低税率优惠，需权衡选择
四、享受研发费用加计扣除企业如何享受税收优惠?
(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
(二)企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除
(三)科技型中小企业开发新技术、新产品新工艺发生的研究开发费用加计扣除
(四)加计扣除的概念
(五))加计扣除适用对象
(六)研发费用据实扣除与研发费用加计扣除的相同点和不同点
(七)允许加计扣除的费用
（八）费用归集政策要点解析及风险点
(九）研发费用加计扣除相关文件
(十)国家税务总局公告2021年第28号公告
(十一不适用加计扣除的行业
(十二)负面清单行业的企业不能享受研发费用加计扣除政策
(十三)享受研发费用加计扣除政策的会计核算要求
(十四)享受研发费用加计扣除优惠政策主要有以下关键资料和程序
(十五)研发费用加计扣除优惠备案的要点
(十六)享受研发费用加计扣除优惠政策的留存备查资料
(十七)享受研发费用加计扣除优惠政策但汇算清缴期结束前未备案的处理方法
(十八) 研发费加计扣除九把金钥匙
五、符合条件的软件企业减免企业所得税如何享受税收优惠?
六、国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税
七、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税如何享受税收优惠?
八、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
九、安置残疾人员所支付的工资加计扣除如何享受税收优惠?
符合条件的技术转让所得减免征收企业所、得税如何享受税收优惠?
十一、固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销如何享受税收优惠?
十二、固定资产加速折旧或一次性扣除如何享受税收优惠?
总结:优惠十大风险把控

第七部分:征收管理类税务风险管理
一、汇算申报后发现申报错误怎么办?
二、企业中途核定征收后恢复汇算清缴对以前年度未弥补亏损的影响
三、分支机构的资产损失应向总机构、还是分支机构申请审批?
四、季度利润能否弥补以前年度亏损?
总结:征收管理类五大风险把控

第八部分:年度汇算税务风险管理
一、什么是纳税风险
二、税务风险特点
三、企业税收风险六大类
四、税务风险产生10大原因
五、所得税风险防范三步走
六、知己知彼百战百胜
七、风险识别评估诊断机制
八、未雨绸缪，未病先治，汇算清缴早布局
九、数智财税大时代汇算，财务人如何做好自卫战指挥官
(一)赛道1:拓展知识、提高站位，向管理会计方向转型
(二)赛道2:成为融合业务、优化流程的管理者。
(三)财务BP，财务人转型明牌
十、数智财税大时代财务会计转型的对策与路径
(一)记好账、报好税、做好汇算清缴
(二)传统公司财务管理到新型公司财务管理