会计师事务所直播课-财务报表风险透视（中）利润表

润表中隐藏了哪些税务风险？企业生命周期理论初创期、成长期、成熟期和衰退期现金流有哪些不同特征？您想做一位通过财务报表诊断企业涉税风险的高手吗？我们如何从财务报表各项目所列示的数据及这些数据之间的关系去识别、评估税务风险呢？企业的涉税风险通常潜藏在财务报表的哪些报表项目中？财务报表的哪些异常又会导致企业何种涉及税风险的产生？
为了帮广大财务工作者通过财报防范税务风险，我们特举办本次培训。

直播时间：2025年4月2日晚7点半

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第四部分：利润表涉税风险
一、营业收入所隐藏的涉税风险
（一）企业所得税收入的分类
（二）判断企业所得税视同销售的方法
（三）特殊销售方式收入的确认
（四）收入的税会差异
（五）免税收入与不征税收入
（六）主营业务收入与增值税纳税申报表的常规关系
（七）其他业务收入与增值税纳税申报表的常规关系
二、营业成本所隐藏的涉税风险
（一）营业成本涉税业务关联项目
（二）营业成本与营业收入的变动方向背离
三、税金及附加所隐藏的涉税风险
四、销售费用所隐藏的涉税风险
（一）销售费用变动趋势与营业收入变动趋势背离
（二）手续费、佣金的扣除限额
（三）广告费、业务宣传费
五、管理费用所隐藏的涉税风险
（一）业务招待费
1、合理界定业务招待费的范围
2、业务招待费基数
（1）营业外收入作为计算业务招待费扣除限额的计算基数吗？
（2）股权投资企业计算业务招待费的基数
（3）查补收入可以作为计提业务招待费的基数
3、业务招待费扣除限额的计算
4、业务招待费与会议费、业务招待费要与业务宣传费、业务招待费要与误餐费区别
（二）企业购买的古董字画可以计提折旧税前列支吗？
（三）私车公用产生的费用可以税前扣除吗？
（四）老板报销的EMBA费用能否在职工教育经费列支？
（五）大额咨询费发票入账一定要三思而行
1、案例
（1）接受400万咨询费入账，补税+罚款200万！
（2）虚开咨询服务费414万！
（3）9张增值税普通发票，790万巨额咨询费，汇入北京某公司
2、大额咨询费入账3要点
（六）大额会务费同样需谨慎
六、研发费用所隐藏的涉税风险
风险1：研发核算不清楚，没有辅助账
风险2：研发费用3个口径混淆
风险3：负面清单享受加计扣除
风险4：七类一般不适用
风险5：留存备查资料缺失
七、财务费用所隐藏的涉税风险
（一）关联企业间借款利息费用的税务处理
（二）非关联企业间借款利息费用的税务处理
（三）企业向个人借款的利息支出能在企业所得税前列支吗？
八、资产（信用）减值损失所隐藏的涉税风险
(一) 资产损失认定税务风险
1、企业向税务机关申报扣除资产损失，需要报送哪些资料？
2、企业资产损失相关的证据如何分类？
（二）信用减值损失和资产减值损失的税会差异
九、投资收益所隐藏的涉税风险
（一）交易性金融资产初始确认的税会差异
（二）股权投资持有期间分配利润和国债利息的税会差异
（三）权益法核算的长期股权投资损益调整的税会差异
（四）处置投资的税会差异
十、公允价值变动收益的涉税风险
公允价值变动收益的税会差异
十一、其他收益所隐藏的涉税风险
一、不符合不征税收入条件的政府补助款未做纳税调整
二、软件企业享受即征即退优惠收到的退还增值税款用于软件产品研发和扩大再生产
三、因享受加计抵减增值税政策而少缴的增值税税款
十二、营业外收入所隐藏的涉税风险
（一）营业外收入与增值税纳税申报表的常规关系
（二）营业外收入是否需要缴纳增值税
（三）营业外收入是否需要计入当期的应纳税所得额
十三、营业外支出所隐藏的涉税风险
（一）违约金支出是否需要发票作为税前扣除凭证
（二）部分营业外支出不得在税前扣除
1.行政罚款、滞纳金、司法罚金、赞助支出不得税前扣除
2.不符合条件的公益救济性捐赠不得扣除
（三）企业有违法经营罚款，营业外支出却为零
十四、企业连续多年亏损，却持续不断经营
十五、季度末，成本毛利率变化异常
十六、主营业务收入费用率同期或行业比对异常
十七、主营业务收入增长率与债权增长率变化异常
十八、预警指标